Salário por conta de outrem e fatura de independente são negócios diferentes

O mesmo valor mensal na ferramenta de comparação não te diz se deves sair do emprego. A ferramenta é um esboço e não é um certificado de equivalência. Um euro de salário e um euro de fatura são negócios diferentes. No contrato, a entidade empregadora paga a Segurança Social patronal e, no caso ordinário, suporta férias, o subsídio de férias legal e a protecção no desemprego. Na fatura, o equipamento e os meses fracos ficam contigo.

Os valores do contrato, abaixo, são a ilustração legal do guia do bruto ao líquido. Os do independente são um ano estável de prestações do artigo 151.º no regime simplificado. Nenhum lado é um orçamento para um cliente ou para quem processa salários. Se o ano não forem doze meses iguais, a média já tem a forma errada.

O lado do contrato, como ilustração legal

Num contrato do continente pago 14 vezes, a Segurança Social do trabalhador é 11 por cento e a dedução específica é o maior valor entre essa contribuição e 4.587,09 €. A 2.000 € o líquido médio da ilustração legal é 1.480,81 € por mês (coletável 23.412,91 €, IRS 4.188,67 €). A 2.500 € é 1.767,55 € (coletável 30.412,91 €, IRS 6.404,28 €). A conta completa está no guia do bruto ao líquido. A calculadora de salário é outro ecrã.

O lado do independente: coeficiente 0,75, e a Segurança Social fora da base de IRS

O esboço é um ano de prestações do artigo 151.º no regime simplificado. O coeficiente é 0,75, por isso o coletável é a faturação vezes 0,75. A Segurança Social é 21,4 por cento de 70 por cento da fatura. O guia da Segurança Social do independente trata da base, do tecto e dos meses sem fatura. O IRS é a escala do artigo 68.º sobre essa base.

A calculadora de independente não deduz a Segurança Social outra vez dentro da base. Algumas leituras dos artigos 25.º e 31.º fazem essa dedução por cima do coeficiente. Esta página não escolhe a leitura: antes da declaração, pergunta a um técnico oficial de contas (TOC). Vê também recibos verdes e o regime simplificado.

Fatura de 2.000 € por mês

1. Faturação anual. 2.000 € × 12 = 24.000 €.
2. Rendimento coletável. 24.000 € × 0,75 = 18.000 €.
3. Escalão. 18.000 € está acima de 17.838 € e não acima de 23.089 €, por isso a taxa marginal é 24,1 por cento e a parcela é 1.476,52 €. O escalão de 21,2 por cento já fechou em 17.838 €.
4. IRS. 18.000 € × 0,241 = 4.338,00 €. 4.338,00 € − 1.476,52 € = 2.861,48 €.
5. Segurança Social em cada mês. 2.000 € × 0,70 = 1.400 € de rendimento relevante. 1.400 € × 0,214 = 299,60 €.
6. Líquido económico por mês. 2.861,48 € / 12 = 238,4566…. Depois 2.000 € − 299,60 € − 238,4566… = 1.461,94 €.

Com retenção de 23 por cento, 2.000 € × 0,23 = 460 €. Depois da Segurança Social ficam 2.000 € − 299,60 € − 460 € = 1.240,40 €. Doze meses retêm 460 € × 12 = 5.520 €, acima do IRS de 2.861,48 €, por isso o esboço aponta para reembolso se houver doze faturas iguais e nada mais a tributar. O reembolso não entra no dia do pagamento: a retenção é um adiantamento, não um segundo imposto.

Fatura de 2.500 € por mês

A faturação anual é 2.500 € × 12 = 30.000 €. O coletável é 30.000 € × 0,75 = 22.500 €, no mesmo escalão, por isso o IRS é 22.500 € × 0,241 − 1.476,52 € = 5.422,50 € − 1.476,52 € = 3.945,98 €. A Segurança Social é 2.500 € × 0,70 × 0,214 = 374,50 € por mês. O líquido económico é 2.500 € − 374,50 € − 3.945,98 € / 12 = 1.796,67 €.

A 2.000 € a média do contrato é 1.480,81 € e o líquido económico do independente é 1.461,94 €, com 1.240,40 € em caixa após retenção de 23 por cento. A 2.500 € os valores são 1.767,55 € e 1.796,67 €. Umas dezenas de euros não decidem nada. O contrato assume catorze pagamentos e o mínimo que a ferramenta ignora. O independente assume doze meses cheios e coeficiente 0,75, sem deduzir a Segurança Social outra vez na base do imposto.

Se o cliente pagar o custo mensal da entidade empregadora

Um trabalhador com 2.000 € custa à entidade empregadora cerca de 2.475 € de salário mais Segurança Social patronal, porque 2.000 € × 1,2375 = 2.475 € com a taxa ordinária de 23,75 por cento neste esboço. Esses 2.475 € são um mês de retribuição base mais a contribuição da entidade empregadora. Não somam subsídio de férias nem subsídio de Natal. Imagina que o cliente paga ao independente 2.475 € por mês em vez de contratar alguém a 2.000 €.

• Faturação anual: 2.475 € × 12 = 29.700 €.
• Rendimento coletável: 29.700 € × 0,75 = 22.275 €, ainda no escalão de 24,1 por cento.
• IRS: 22.275 € × 0,241 − 1.476,52 € = 5.368,275 € − 1.476,52 € = 3.891,76 €.
• Segurança Social: 2.475 € × 0,70 × 0,214 = 370,76 € por mês.
• Líquido económico: 2.475 € − 370,76 € − 3.891,76 € / 12 = 1.779,94 € por mês.

Neste esboço o independente fica com mais dinheiro do que os 1.480,81 € do contrato, e perde férias pagas, o subsídio de férias legal, a protecção no desemprego no caso ordinário, o subsídio de alimentação e o equipamento. O guia dos subsídios diz o que o contrato deve. O IVA, muitas vezes a 23 por cento no continente, não é rendimento. Um mês parado destrói a média, porque 1.779,94 € exige doze faturas de 2.475 €. Não há um salário único de equivalência.

Como usar a comparação sem te enganares

• Lê a coluna do contrato como só Segurança Social, sem o mínimo de 4.587,09 €.
• Lê a coluna do independente como faturação vezes 0,75, com Segurança Social a 21,4 por cento de 70 por cento fora dessa base. A retenção de 23 por cento mexe no dinheiro, não no imposto final.
• Não metas um salário de catorze meses na caixa da fatura. A ferramenta de comparação aceita o número e não lê o contrato nem o prazo de pagamento do cliente.
• Fora da ferramenta, conta os meses sem fatura, o IVA que não é teu, as férias por pagar e o equipamento.
• Se leres os artigos 25.º e 31.º como a permitir deduzir as contribuições obrigatórias por cima do coeficiente, pára e pergunta a um TOC. Esta página não faz essa dedução.